Global Tax Guide: Australien Die Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, beschränkte Aktien, beschränkte Aktieneinheiten, Performanceaktien, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies gibt Ihnen einen kompletten Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft erfahren. 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Wenn Sie dieses Dokument lesen, stimmen Sie zu, dass Sie mich nicht für irgendwelche Schäden haftbar machen, die durch irgendwelche Handlungen entstehen, die Sie als Ergebnis des Lesens dieses Dokuments getroffen haben. Dieses Dokument wird auf einer AS IS BASIS, OHNE GARANTIEN ODER BEDINGUNGEN JEGLICHER ART, entweder ausdrücklich oder impliziert, einschließlich, ohne Einschränkung, irgendwelche Garantien oder Bedingungen von TITEL, NICHTVERLETZUNG, MARKTGÄNGIGKEIT oder EIGNUNG FÜR EINEN BESTIMMTEN ZWECK. Sie sind allein verantwortlich für die Bestimmung der Angemessenheit der Verwendung oder Umverteilung dieses Dokuments und übernehmen alle Risiken im Zusammenhang mit dem Lesen oder eine Beratung von ihm. Was dieses Dokument ist Wenn ich Aktienoptionen von einer Firma erhielt, fand ich es unglaublich schwer zu verstehen, was meine steuerlichen Verpflichtungen waren. Die ATO-Website beschreibt die Steuerregeln für Aktien und Aktienoptionen in unglaublich generischen Buchungsbedingungen. Insbesondere gab es sehr wenig Überschneidungen zwischen den in meinem Mitarbeiterbeteiligungsdokument enthaltenen Begriffen, die von meiner Firma bereitgestellt wurden, und den Bedingungen auf der ATO-Website. Dieses Dokument ist ein Versuch von mir, meine Interpretation in einfachem Englisch der australischen Steuergesetze auszudrücken, wie sie sich für Arbeitnehmer geteilte Systeme, die von typischen Tech-Startups angeboten werden, gelten. Es soll eine kollaborative Arbeit sein, die auf GitHub gehostet wird, und Beiträge können entweder durch Anhebung von Problemen oder durch Einreichung von Pull-Anfragen gemacht werden. Es ist auch ein Versuch für mich, meine Interpretation der Steuergesetze gegen das gemeinsame Verständnis von jedem, der dieses Dokument liest, zu validieren. In diesem Vene gibt es wahrscheinlich Fehler (möglicherweise einige große), die ich gemacht habe, also wenn du denkst, dass ich in irgendetwas falsch bin, bitte ein Problem erhebe oder eine Pull-Anfrage einreichen Wer dieses Dokument in erster Linie beabsichtigt ist, ist für mich selbst (James Roper) gedacht, um mein Verständnis der australischen Steuergesetze in Bezug auf die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme, die ich bin, zu klären. Zweitens ist dieses Dokument für Leute gedacht, die in einer ähnlichen Situation zu mir sind. Das heißt, sie sind ein australischer Einwohner, der in Australien Steuern zahlen muss, sie arbeiten für eine Inbetriebnahme, und sie haben Aktien oder Aktienoptionen von ihrem Unternehmen erhalten. Es ist beabsichtigt, sie mit einigen der Regeln, Terminologie und Komplexität des australischen Steuerrechts in Bezug auf Aktienoptionen vertraut zu machen. Es ist keine Steuerberatung. Sehen Sie Ihren Buchhalter. Drittens ist dieses Dokument für das Finanzamt bestimmt. Die Existenz dieses Dokuments ist ein Hinweis darauf, dass die ATO-Webseiten die Erläuterung des australischen Steuerrechts für Aktienregelungen fehlt, wenn es darum geht, sie auf Aktien zu beziehen, die üblicherweise den Mitarbeitern von Tech-Startups gegeben werden. Der Wortlaut, der in diesem Dokument verwendet wird, kann nützlich sein, um den Inhalt auf der ATO-Website so zu verbessern, dass die Teilnehmer in der Tech-Startup-Mitarbeiter-Share-Systeme in der Lage sind, sich leicht zu beziehen. Das typische Tech-Startup-Mitarbeiter-Aktienschema Natürlich ist jedes Mitarbeiter-Share-Schema unterschiedlich. Allerdings sind die von tech-Start-ups angebotenen Mitarbeiterbeteiligungsprogramme in der Regel aus steuerlicher Sicht sehr ähnlich. Dies gilt insbesondere, wenn Ihr Mitarbeiter-Aktien-Schema für eine Silicon Valley basierte Startup, in Silicon Valley Mitarbeiter-Aktien-Systeme sind so häufig und so billig zu etablieren, dass in der Regel theres nur eine Vorlage, die das Unternehmen ausfüllt, und das ist alles, was es braucht. Für australische Unternehmen sind die Dinge (scheinbar) viel härter und viel teurer, aber trotzdem ist die Absicht gleich. So könnte ein typisches Mitarbeiterbeteiligungsprogramm so aussehen: Sie erhalten eine Anzahl von Optionen zu einem Ausübungspreis. Möglicherweise mussten Sie einen sehr kleinen (viel kleiner als der Ausübungspreis) Anfangspreis zahlen, um die Optionen zu erwerben, oder sie können Ihnen kostenlos gegeben worden sein. Die Optionen wohnen über einen Zeitraum, in der Regel 4 Jahre. 25 Weste nach dem ersten Jahr, und dann inkrementell entweder jeden Monat oder jedes Quartal danach eine kleine Menge Westen, bis sie alle übergeben haben. Sie können jederzeit einen Aktienanteil ausüben. Zur Ausübung von Mitteln zum Aktienkauf zum Ausübungspreis. Wenn du das Unternehmen verlässt, bevor die 4 Jahre abgelaufen sind, verlierst du alle unbesetzten Aktien. Der betroffene Teil, den du innerhalb eines bestimmten Zeitraums ausüben kannst, zum Beispiel 90 Tage, sonst verlierst du sie auch. Irgendwann in der Zukunft, vielleicht nach 7 Jahren, werden die Optionen auslaufen und du wirst sie verlieren, wenn du sie bis dahin ausgeübt hast. Es gibt einige andere Aspekte eines typischen Mitarbeiterbeteiligungsprogramms, das in Tech-Startups angeboten wird, die vielleicht nicht so interessant für Sie sind, aber in bestimmten Bereichen des Steuerrechts wichtig sind, wenn irgendwelche dieser Punkte nicht wahr sind, dann können Teile dieses Dokuments Nicht für Sie gelten: Die Optionsscheine sind Stammaktien. Dies stellt die Frage, was ist eine außerordentliche Aktie Die häufigste nicht ordentliche Anteil an Tech-Startups ist Vorzugsaktien. Bevorzugte Aktien bedeuten, wenn das Unternehmen verkauft wird, bevorzugen Vorzugsaktien das erste Stück des Kuchens, in der Regel auf den Wert dessen, was sie investiert haben. Es ist eine Versicherung, wenn das Unternehmen schlecht geht, bekommen sie zumindest das, was sie zurückschicken, bevor jemand anderes Geld verdient. Diese Arten von Aktien werden in der Regel an Venture Capitalists gegeben, wenn sie in die Inbetriebnahme investieren. Sie werden den Mitarbeitern nie gegeben. Es gibt ein paar andere Arten von Aktien, aber in einem typischen Mitarbeiter-Aktien-System in Tech-Start-ups sind die Aktien normal. Ihre Optionsscheine sind nicht mehr als 5 der Gesellschaft oder mehr als 5 der Stimmrechte. Es sei denn, Sie sind ein Gründer Ihres Unternehmens, Ihre Optionen sind wahrscheinlich nur Ihnen einen Bruchteil von einem Prozent des Unternehmens. Die Aktienregelung wird an mindestens 75 der australischen ansässigen Arbeitnehmer des Unternehmens gewährt. Dies wird bei einer typischen Tech-Inbetriebnahme der Fall sein. Eine endgültige Anmerkung, die australischen Steuergesetze änderten sich im Jahr 2009. Dieses Dokument spricht nur über Aktien, die nach dem Gesetz geändert wurden. Wenn es um die Besteuerung von Aktienoptionen geht, ist eine der wichtigsten Begriffe, die Sie begegnen, der Rabatt. Der Rabatt ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Wert der Aktie. Es ist effektiv der Rabatt, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktien kaufen, die Sie sonst nicht haben würden, wenn Sie nicht die Aktienoption haben, die Sie es zu diesem niedrigeren Ausübungspreis kaufen können. Fair Market Value Ein weiterer wichtiger Begriff ist der Marktwert. Da die Firma, für die Sie arbeiten, ein Start ist, ist der Wert der Aktie nicht so geradlinig, sondern nur den Preis an der Börse zu betrachten, da Ihr Unternehmen noch nicht an der Börse notiert ist. Die Aktien haben jedoch einen Wert, und in diesem Stadium der Nicht-Aufzählung ist dieser Wert der Marktwert. In einem typischen Aktienschema können Sie Ihr Unternehmen fragen, was der Marktwert der Aktie zu jeder Zeit war (oder einen Tisch über alle Preise der Aktie im Laufe der Zeit), und sie werden es Ihnen geben. Kapitalertragsteuer In Australien gibt es diese komische Regel über einen Kapitalertragsrabatt. Diese Regel ist für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme unglaublich relevant, also müssen wir es hier erklären. Wenn Sie Einkommen von einem Arbeitgeber erhalten, dieses Einkommen zählt zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern auf, dass, wie normal. Wenn Sie einen Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswertes (z. B. einer Anlageimmobilie oder Aktien) machen, wird dies als Kapitalgewinn bezeichnet, und dieser Gewinn zählt zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, und dann zahlen Sie Steuern, wie normal. Außer wenn du den Vermögenswert für mehr als ein Jahr besessen hast (du wirst oft hören Buchhalter sagen ein Jahr und einen Tag), dann können Sie den Kapitalgewinn durch zwei teilen, bevor Sie es zu Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen. So bezahlt du am Ende mindestens die Hälfte der Steuer auf den Kapitalgewinn. Dies ist bekannt als Kapitalertragsteuerrabatt. Dies hat wichtige Konsequenzen für Aktienoptionen, denn ist das Geld, das Sie aus Aktienoptionen regelmäßigen Einkommen ausmachen, oder ist es ein fesselnder Gewinn Wenn der letztere, können Sie deutlich weniger Steuern zahlen. Die Antwort auf diese Frage ist, wo eine Menge der Komplexität in Aktienoptionen entsteht. Ausländische Aktienformen Zunächst einmal ist es wichtig zu wissen, dass, wenn Ihr Aktienschema für eine ausländische Gesellschaft ist, die Regeln nicht anders als für wenn sie für ein australisches Unternehmen sind. Wenn Sie ein australischer Einwohner für steuerliche Zwecke sind, haben Sie alle die gleichen Steuerverpflichtungen unabhängig davon, welches Land die Firma, die Sie halten Aktien oder Aktienoptionen ist in. Sie können sich fragen, wie die ATO jemals wissen würde, dass Sie Aktien oder Aktienoptionen in einem haben Ausländische Gesellschaft, und die Antwort ist, dass sie nicht, wenn Sie ihnen sagen. Das heißt, wenn Ihr Unternehmen geht gut, und dann plötzlich eine Million Dollar landet in Ihrem australischen Bankkonto, können Sie wetten youll haben einige Steuer-Auditoren klopfen an Ihrer Tür fragen, wo das Geld kam aus. Wenn Sie die Steuer bezahlen müssen, beginnen Sie mit der Standardposition. Sie müssen Steuern zahlen, wenn Sie Aktienoptionen gewährt werden. Da diese Aktienoption einen Rabatt auf Aktien darstellt, hat die Aktienoption selbst einen Wert (gleich dem Rabatt) und ist daher Einkommen, das Sie erhalten haben. So müssen Sie dieses Einkommen als regelmäßiges Einkommen (kein Kapitalgewinn) in Ihrer Steuererklärung unter dem Abschnitt für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme enthalten. Allerdings, was, wenn Sie das Unternehmen früh verlassen Da Ihre Optionen noch nicht ausgeübt haben, verlieren Sie die Optionen, was bedeutet, dass Sie bezahlt auf etwas, das Sie noch nie erhalten haben. Aus diesem Grund definiert das Finanzamt diese Regel des tatsächlichen Verfallsrisikos. Da Ihre Optionen havent bewilligt, und seit dem Verlassen des Unternehmens wird dazu führen, dass Sie Ihre Optionen verfällt, gibt es ein echtes Risiko von Verfall. Aktienoptionen, für die es ein echtes Verfallrisiko gibt (es gibt auch eine Reihe von anderen Bedingungen, die wir hier nicht eintragen werden) werden als steuerlich verzögerte Optionen gezählt, was bedeutet, dass man (das ist etwas Im nicht klar, ob das ist Ein Muss oder ob Sie eine Wahl haben) verschieben, um sie zu erklären, bis bestimmte Bedingungen wahr sind. Eine Bedingung ist, dass Sie die Beschäftigung einstellen. Da Sie Ihre unbesetzten Optionen verlieren, wenn Sie die Beschäftigung trotzdem einstellen, ist diese Bedingung nicht relevant. Eine andere Voraussetzung ist, wenn die Aktien nicht mehr ein Verzugsrisiko haben. Dies geschieht, wenn sie wohnen. Also, für eine typische Tech-Startup Mitarbeiter Aktienschema, müssen Sie zahlen Steuern auf die Optionen, die Sie erhalten, wenn sie westen. Wie viel Steuer zu zahlen Die Frage eigentlich ist nicht, wie viel Steuer Sie zahlen, aber wie viel Einkommen Sie erklären. Wenn Ihre Aktienoptionen weste, nehmen Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, dass die Option übertragen, subtrahieren Sie den Ausübungspreis, und jetzt haben Sie den Rabatt. Wenn Sie einen ersten Preis bezahlt haben, um die Option zu erwerben, subtrahieren Sie diese von dem Rabatt, da dies ein Teil der Kosten für den Erhalt des Rabattes war und so den Rabatt abgibt, andernfalls nehmen Sie den Rabatt, wie es ist. Dann multiplizieren Sie das mit der Menge an Optionen, die zu diesem Zeitpunkt bestanden haben. Jetzt hast du die Menge an Einkommen, das du erklären musst. Wenn es mehrere Male gab, dass die Optionen im Laufe des Jahres (es gab wahrscheinlich, da sie monatlich oder vierteljährlich wohnen), dann müssen Sie diese Berechnung für jeden Monat Quartal, dass die Optionen, die mit dem fairen Marktwert in diesem Monat oder Quartal . Beachten Sie, dass dieser Rabatt regelmäßiges Einkommen ist. Es ist nicht für einen Kapitalertragsteuerabzug berechtigt. Zusätzliche Steuereinnahmen Natürlich ist die Steuer, die Sie zahlen, wenn die Option hat, ist nicht die einzige Zeit, die Sie zahlen Steuern auf die Aktien. An einem gewissen Punkt in der Zukunft können Sie Ihre Optionen ausüben, und zu diesem Zeitpunkt oder irgendwann später können Sie die Aktien verkaufen. Wenn dies geschieht, müssen Sie zahlen Steuern auf den Gewinn aus dem fairen Marktwert zu der Zeit, die es gegeben hat, ist dies ein Kapitalgewinn. Beachten Sie die Kostenbasis für den Gewinn hier ist nicht der Ausübungspreis, sondern der Marktwert, wenn die Option ausgeübt wird. Sie haben bereits den Gewinn aus dem Ausübungspreis auf den fairen Marktwert bezahlt, wenn es darum geht, dass Sie nicht zweimal Steuern zahlen müssen. Wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr gehalten haben, das heißt, wenn die Zeitspanne zwischen, wenn Sie die Option ausgeübt und dann verkauft die Aktie ist mehr als ein Jahr (ist dies wahr, oder ist es von wann die Option übertragen) Dann sind Sie berechtigt für die 50 Kapitalertragsrabatt, und so müssen Sie nur die Hälfte des Kapitalgewinns auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen zählen. Andernfalls müssen Sie den vollen Kapitalgewinn auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen zählen. Sie können hier sehen, dass Timing zählt. Sie können eine Menge Geld in der Steuer sparen, wenn Sie Ihre Optionen ein Jahr ausüben, bevor Sie beabsichtigen, sie zu verkaufen. Aus diesem Grund können Sie entscheiden, Ihre Optionen früh auszuüben, bevor Sie irgendeine Gelegenheit haben, sie zu verkaufen. Sie können entscheiden, Ihre Optionen auszuüben, sobald sie wohnen, nur für den Fall, dass ein Liquiditätsereignis kommt, das Ihnen erlaubt, Ihre geteilten Optionen zu verkaufen, damit Sie den Rabatt beanspruchen können. Offensichtlich aber jetzt in die Standardrisiken des Handels von Aktien, wenn Sie Ihre Aktien früh ausüben, und das Unternehmen geht pleite, dann youll Geld verlieren. Wenn die Dinge zusammen passieren Manchmal ist das Spieldatum, Ausübungsdatum und das Datum, an dem du sie verkaufst, alle gleich. Dies könnte der Fall sein, wenn das Unternehmen bereits gelistet ist und Sie die Aktien verkaufen, wie sie wohnen, oder vielleicht wurde das Unternehmen erworben und es gab eine Bedingung in Ihrem Aktienschema, dass alle Ihre Optionen, um sofort in diesem Fall, so dass Sie können verkaufe sie. In diesem Fall ist der Marktwert, wenn Ihre Optionen Weste ist der Preis, den Sie verkaufen sie für, so dass die ganze Gewinn von Ihrem Ausübungspreis auf den Verkaufspreis (abzüglich der anfänglichen Kaufpreis der Optionen, wenn es eine war) gilt als regelmäßiges Einkommen - Es gibt keinen Kapitalgewinn, und so kein Kapitalertragsteuerabzug. Wenn die Sachen sauer sind Wenn irgendwelche von deiner Wünsche ausgeübt haben, und du bezahlst sie auf sie, aber dann geht die Firma kaputt, oder wenn du aus irgendeinem Grund entscheidest, deine Optionen nicht auszuüben, und du hast sie verloren, dann hast du einen Verlust gemacht Diese Optionen. Der Rabatt, den Sie einmal als Einkommen erklärt haben, können Sie jetzt als Kapitalverlust erklären. Beachten Sie, dass das, was Sie hier erklären, der volle Rabatt ist. Wenn es einen ersten Kaufpreis für die Optionen, nicht subtrahieren diese aus dem Rabatt, wenn Sie den Rabatt als Kapitalverlust beanspruchen. Alice erhielt 1600 Optionen im 1. Januar 2011 zu einem Ausübungspreis von 0,10. 25 der Optionen im ersten Jahr, und dann jedes Quartal nach dem 116 der restlichen Optionen Weste. Am 1. November 2014 listet das Unternehmen an der Börse auf. Am 1. Januar 2015 übt sie alle ihre Optionen aus, und dann verkauft sie am 2. Januar 2016 sie für 2,00 Stück. Alices-Unternehmen hatte bei den Börsengang folgende Marktwertwerte: 1. Januar 2012: 0,20 Juni 3 2012: 0,25 März 14 2013: 0,40 25. März 2013: 0,55 12. April 2014: 0.70 Am 1. Januar 2015 lag der Aktienkurs 1.50 Alice hat folgendes Einkommen erklärt: Es ist wichtig, hier zu beachten, dass die oben erwähnten Gewinne nicht die gleichen sind wie die Kassenbestände, die Alice erhielt - Alice zahlte 160, um ihre Optionen auszuüben, und verkaufte sie bei 3200, was bedeutete sie 3040. Wenn Sie fügen die Pre-CGT-Rabatt Gewinne von jedem Jahr, dass sie erklärte, werden sie insgesamt 3040. So hat sie das ganze Geld, das sie gemacht hat erklärt, was macht es komplex ist, dass nur ein Teil des Geldes gemacht wurde, wurde in dem Jahr, das sie es geschafft, Andere Teile wurden in den Vorjahren als die angebotenen Optionen deklariert. Andere Arten von Aktienregelungen Stammaktien Wenn Sie Stammaktien erhalten, sagen wir als Bonus, und diese Aktien haben keine Wartezeit und keine Kosten für Sie, dann müssen Sie Steuern auf diese Aktien zahlen, auch wenn sie eingeschränkt sind Irgendeine Weise (dh, auch wenn du sie jetzt nicht verkaufen kannst). Der Marktwert, multipliziert mit der Anzahl der Anteile, die Ihnen gegeben werden, wird als reguläres Einkommen erklärt, nicht als fesselnder Gewinn. Wenn Sie diese Aktien verkaufen, subtrahieren Sie den fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, den sie Ihnen gegeben wurden, und diese Zahl gilt als Kapitalgewinn. Dieser Betrag wird dann zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt, wobei der Kapitalertragsrabatt angewendet wird, wenn die Aktien für mehr als ein Jahr gehalten wurden. Meine spezifischen Beschwerden über die ATO-Website wünsche ich, dass irgendwo auf der ATO-Website das Wort Weste und das Wort Steuer aufgeschoben wurden. Die Regel ist einfach: Die Steuer wird verschoben, bis die Optionen Weste sind. Aber um das zu verstehen, musst du mehrere Seiten von Informationen und Beispielen lesen. Irgendwann stolpern Sie über diese Seite. Wo der Begriff Weste verwendet wird. Aber selbst dann ist es nicht klar, dass jeder Monat, der Freizügigkeitsteil nicht mehr abschreckend ist und erklärt werden muss, die Formulierung macht es mir scheinen, dass, wenn irgendein Teil noch unbeschädigt ist, das ganze Los aufgeschoben werden kann. Die meisten Beispiele auf der ATO-Website sprechen über einen Aktienkurs, als ob die Aktien an der Börse gehandelt werden. Aber das ist bei Tech-Startups niemals der Fall. Beispiele, die Inbetriebnahmesituationen beschreiben, sind dringend erforderlich. Die meisten Tech-Startup-Mitarbeiter-Aktien-Systeme verwenden den Begriff fairen Marktwert, während die ATO-Website verwendet den Begriff Marktwert. Es wäre sehr nützlich, wenn die Website für Unternehmen sagt, die nicht öffentlich gehandelt werden, wird der Marktwert oft als Marktwert bezeichnet. Für die meisten Start-ups können Mitarbeiter und Ex-Mitarbeiter fragen, was der Marktwert zu jeder Zeit von ihrem Arbeitgeber war. Wenn Sie nicht wissen, dass die ATO-Website macht es scheinen wie seine diese mystische Zahl, die es bis zu Ihnen, um einige unveröffentlichte Methodik zu bestimmen, sehen Sie diese Seite. Es sollte angegeben werden, dass Mitarbeiter dies in der Regel von ihrem Arbeitgeber erhalten können. Da es so etwas wie ein typisches Mitarbeiterbeteiligungsprogramm für Tech-Startups gibt und da dies immer häufiger wird, sollte das ATO ein Fact Sheet veröffentlichen, ähnlich wie dieses Dokument, das in denselben Begriffen beschreibt, wie es üblicherweise im Mitarbeiter verwendet wird Aktienprogramme für Tech-Startups. Was ihre steuerlichen Verpflichtungen sind. Startup Rechtsanwalt Blog New Australian Gesetze im Jahr 2015 ändern die steuerliche Behandlung von Mitarbeiter Share Option Pläne (ESOPs), so dass ESOPs von australischen Startups zum ersten Mal seit 2009 nutzbar. Grundsätzlich war die Art und Weise es verwendet zu arbeiten war das Wenn Sie Eigenkapital erhalten 8220 für free8221 der Marktwert dieses Eigenkapitals könnte steuerpflichtig sein, wenn Sie es erhalten haben. Nun, dass 8220free equity8221 besteuert werden kann, wenn Sie das Eigenkapital 8211 vorbehaltlich Ihrer ESOP Besprechung bestimmte Bedingungen zu verkaufen. Allerdings gibt das Gesetz doesn8217t geben Startups ein Benutzer-Guide auf, wie zu erstellen und zu verwalten ESOPs, die für die günstige steuerliche Behandlung qualifizieren. Aus den aktuell verfügbaren Informationen legen wir fest, was wir über ESOPs im Rahmen von Australien-Startup-Firmen ableiten können, um Ihnen zu helfen, mehr über ESOPs zu verstehen und wie Sie sie bei Ihrem Start verwenden können. ESOPs werden nach dem neuen australischen Gesetz als 8220Employee Share Schemes8221 (ESS) bezeichnet. Der Begriff ESOP stammt aus dem am häufigsten verwendeten Begriff für eine solche Rechtsordnung in den USA (Mitarbeiter-Aktienoptionsplan) und die meisten Startup-Literatur nutzt dieses Akronym. Es ist wichtig, sich zu erinnern, obwohl in Australien wir don8217t verwenden den Begriff 8220stock8221 8211 verwenden wir die Bezeichnung Aktien. Anteile sind eine Einheit des direkten Eigentums an der Gesellschaft, die ein Stück des Gesamtwertes des Unternehmens darstellt. Für einen ESOP ist eine Aktie in der Regel ein 8220 ordentlicher Anteil8221 (beachten Sie, dass Australier Stammaktien haben - nicht Stammaktien). Optionen sind ein Recht, Aktien unter bestimmten Umständen ausgegeben zu werden (Zeitüberschreitung, Geldzahlung usw.). Optionen verschieben die Erstellung der Aktie bis zu einem späteren Zeitpunkt 8211, was bedeutet, dass im Rahmen eines ESOP Optionen, die ausgegeben werden, tatsächlich niemals dazu führen können, dass Aktien ausgegeben werden. Wertpapiere ist der Sammelbegriff für Aktien und Optionen. Was ist ein ESOP für eine Inbetriebnahme Ein ESOP ist eine formale schriftliche Politik eines Startups, die es Teammitgliedern ermöglicht, in diesem Unternehmen Wertpapiere zu erwerben. In Australien kann ein Empfänger von ESOP-Wertpapieren nicht mehr als 10 des Unternehmens insgesamt besitzen. Ein ESOP wird verwendet, um Eigenkapital für neue Teammitglieder im Gegensatz zu den Gründern zu gewähren. Was ist ein konformes, steuerliches ESOP Der primäre Vorteil des neuen Gesetzes ist, dass unter bestimmten Umständen ein Empfänger von ESOP-Wertpapieren für die kleine Start-Steuer-Konzession qualifizieren wird. Diese Konzession bedeutet, dass der Empfänger nicht auf den Marktwert der Wertpapiere an dem Tag, an dem sie die Sicherheit erhalten, besteuert wird, sondern stattdessen nur besteuert werden, wenn sie über die Sicherheit verfügen. Um ein konformes, steuerliches ESOP für eine Inbetriebnahme zu implementieren, müssen Sie ein paar qualifizierende Features haben: Wenn Ihr ESOP Aktien sowie Optionen gewährt, muss das ESOP nicht weniger als 75 von Mitarbeitern zur Verfügung stehen, Oder mehr Jahre. Die im Rahmen des ESOP ausgegebenen Optionen müssen einen Ausübungspreis über der aktuellen Marktbewertung der ESOP-Wertpapiere aufweisen. Das Unternehmen (und alle anderen Unternehmen in einer Gruppe) darf nicht älter als 10 Jahre sein. Der Konzernumsatz darf im Jahr, in dem die ESOP-Wertpapiere ausgegeben werden, 50M pro Jahr nicht überschreiten. Die ESOP muss verlangen, dass ESOP-Wertpapiere für mindestens 3 Jahre gehalten werden oder bis der Inhaber die Beschäftigung eingestellt hat. Das Unternehmen muss ein australischer Steuerpflichtiger sein und kann nicht an einer Börse notiert werden. Darüber hinaus ist der Wert der ESOP-Wertpapiere (und damit der Gesellschaft) zu berücksichtigen. Ein weiterer Vorteil der neuen Gesetze sind sichere Hafenbewertungsmethoden (Bewertungsformeln, die vom Steuerrecht genehmigt werden), die sinnvolle, praktische Anlaufbewertungen ermöglichen. Diese Methoden erkennen an, dass trotz eines Investitionskapitals, das in eine Inbetriebnahme eingespritzt wird, der Wert des Unternehmens (und wiederum die ESOP-Wertpapiere) immer noch näher an Null liegt, angesichts der Gefahr, dass das Unternehmen nicht erfolgreich sein wird. Wo es einen wirklichen Wert in der Gesellschaft gibt (und wiederum die ESOP-Wertpapiere), um die geringe Start-Steuer-Konzession zu erreichen und 8220Free8221-Wertpapiere auszugeben, ist es notwendig, dass die ausgegebenen Wertpapiere einen Ausübungspreis über der aktuellen Bewertung haben (dh Optionen werden Muss ausgegeben werden, nicht Aktien). Wenn das Unternehmen einen realen Wert hat und finanzielle Mittel, wird davon ausgegangen, dass es eine umfassende Marktbewertungsmethode verwendet, um den Wert einer ESOP-Wertpapiere genau zu bestimmen. In diesem Fall, sollten Sie Aktien unter dem ESOP ausgeben, wird nur ein kleiner Rabatt auf Marktwert toleriert werden. Die steuerlichen Auswirkungen auf die Emission von Wertpapieren direkt, ohne eine formale ESOP zu verabschieden, wird in dieser Stelle nicht behandelt (obwohl das neue Gesetz es ermöglicht, dass die sichere Hafenbewertungsmethoden in diesem Fall genehmigt werden müssen). Was sind die Schritte zur Umsetzung eines ESOP Per Definition, ein ESOP ist ein 8220plan8221 und ist daher eine formale schriftliche Politik des Unternehmens, nicht nur eine ad-hoc Ausgabe des Eigenkapitals. Ein ESOP wird verlangen: Die formalen Regeln des ESOP, die die Förderfähigkeit festlegen und welche Bedingungen auf ESOP-Wertpapiere festgelegt werden können, entsprechen den Anforderungen des Gesetzes. Annahme des ESOP durch das Unternehmen, in der Regel durch eine Beschluss der Direktoren. Viele Unternehmen benötigen die Zustimmung der Aktionäre, um eine ESOP nach ihrer Verfassung und einer Aktionärsvereinbarung zu verabschieden. Ein schriftliches Angebot (in der Regel in Form eines Standardbriefs), um die Teilnehmer zur Aufnahme von ESOP-Wertpapieren einzuladen. Schriftliche Akzeptanz des Angebots durch den Teilnehmer, der auch an die Regeln des ESOP gebunden ist. Ausgeben der Wertpapiere an den Teilnehmer (in der Regel durch einen Beschluss der Direktoren der Gesellschaft, die Bereitstellung einer Bescheinigung über diese Wertpapiere an den Teilnehmer, Aktualisierung und company8217s Register und Aktualisierung ASIC). Eine Bestimmung des Wertes der ESS-Wertpapiere Bei der Vorbereitung aller Unterlagen wird ein rechtlicher Prozess bestehen. Einige kritische Überlegungen für einen ESOP Bei General Standards arbeiten wir jedes Jahr mit Hunderten von Start-ups zusammen und die Implementierung eines ESOP wird sich auf den Gesamtbetrieb des Unternehmens auswirken, was berücksichtigt werden muss: Das ganze Problem mit ESOPs ist 8220tax Behandlung8221. Wenn es falsch ist, haben Sie unerwartete steuerliche Konsequenzen für die Teilnehmer. Die Emission von Wertpapieren im Rahmen des ESOP ist nach wie vor ein formaler Rechtsprozess, der ordnungsgemäß abgeschlossen werden muss. Halbgebackene Implementierungen sind von der australischen Steuerbehörde nicht sympathisch. Wenn die Direktoren eines Unternehmens dem Team vertreten, dass ihre Wertpapiere 8220tax free8221 sind und das nicht der Fall ist, werden Fragen der Haftung für das Unternehmen und die Direktoren gefragt. Die steuerliche Effektivität des ESOP ist abhängig von der Kenntnis des Wertes der ESOP-Wertpapiere 8211, die jedes Mal, wenn es einen Zuschuss von ESOP-Wertpapieren gibt (vor allem dort, wo das Unternehmen wächst und investiert), formuliert werden muss. Wenn Sie eine Investition erhalten, werden Vorzugsaktien wichtig sein, um sicherzustellen, dass Sie nicht versehentlich den Wert der Stammaktien erhöhen, die für ESOP-Zwecke so niedrig wie möglich bewertet werden müssen. Die Ausgabe von Stammaktien an Anleger könnte potenziell die sichere Hafenbewertung Methodik keine Unterstützung für das Unternehmen. ESOP-Wertpapiere sollten noch eine Verzugsermächtigung haben, die verlangt, dass die Teilnehmer vereinbarte Verpflichtungen erfüllen müssen, um ihre Wertpapiere ohne Risiko zu besitzen (diese werden in der Regel als Ausübungsbedingungen bezeichnet). Änderungen von Arbeitsverträgen (und sonstigen Dienstleistungsverträgen) können erforderlich sein Unterbringen die ESOP und Ausübungsbedingungen. Eine niedrige Bewertung ist eine gute Sache, wenn es um ESOPs geht 8211 don8217t lassen Sie Ihr Ego in die Art und Weise brauchen Sie einen Anwalt oder Buchhalter, um ein ESOP zu implementieren Es ist wahrscheinlich, dass die meisten Startups benötigen Unterstützung bei der Umsetzung eines ESOP. Unsere Erfahrung bei General Standards, die mit Hunderten von frühen Startaufträgen jedes Jahr arbeitet, hat gezeigt, dass auch einfache Corporate-Aktionen (wie Regisseur-Resolutionen) oft nicht richtig abgeschlossen sind. Deshalb wird es klug sein, eine professionelle Unterstützung der Regisseure, um die ESOP. Darüber hinaus können viele Startup-Direktoren möchten, um formale Steuerberatung vor der Ausgabe von ESOP-Wertpapiere zu erhalten, um sicherzustellen, dass ihre Bewertungsmethoden gesund sind. Auf dieser Grundlage ist die rechtliche und buchhalterische Beratung sinnvoll, vor allem, während diese Gesetze so frisch sind. In Zukunft wird es wahrscheinlich sein, dass neu einbezogene Unternehmen in der Lage sein werden, eine ESOP bei (oder sehr nah) Eingliederung zu verabschieden, was dazu führt, dass sie standardisierte Dokumente ohne rechtliche oder steuerliche Komplikationen einsetzen können. Wenn du schon in der Wirtschaft bist, und vor allem, wenn du einen Einkommen schaffst oder Kapital erobert hast, dann gibt es viele Variablen zu berücksichtigen, und es ist unwahrscheinlich, dass diese Einfachheit Ihnen zur Verfügung steht. Die neuen ESOP-Gesetze sind ein positiver Schritt für australische Startups. Wie alle Dinge ist es leicht, die negativen Elemente zu betrachten, und diese Gesetze sind keineswegs vollkommen oder völlig klar (und auf dieser Basis, wenn man bedenkt, dass wir etwas falsches haben, lass es uns bitte wissen). Allerdings sind sie besser als das, was wir seit 2009 hatten. Allerdings müssen Sie Gesetze im Kontext der gesamten Geschäftslandschaft annehmen. Australien ist nach wie vor eine einfache und stabile Gerichtsbarkeit, um Geschäfte zu machen, das letzte Budget gibt Startups große Steuererleichterung in Form von mehr Abzügen, eine bald zu senken senkte Körperschaftssteuersatz und diese neuen ESOP Gesetze haben wir tolle Programme wie die RampD Tax Incentive - und Export-Marktentwicklungsstipendien 8211, die alle Australien zu einem wunderbaren Land machen, in dem als Unternehmer leben kann. Wenn Sie gerne die Implementierung eines ESOP mit General Standards besprechen möchten. Wir haben eine Reihe von dedizierten kostenlosen ESOP Beratungszeiten verfügbar jede Woche (hier buchen). Die Preise beginnen ab 2.000 und beinhalten alle Unterlagen und die Ausgabe von Wertpapieren an Ihre ersten 2 Teilnehmer. Diese Post stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar, und General Standards empfiehlt Ihnen, die Unterstützung eines Anwalts bei der Durchführung eines ESOP. Australia zu suchen. Ausweitung der US-Mitarbeiteraktie, Option oder eingeschränkte Aktieneinheitspläne für australische Mitarbeiter WAS BRAUCHEN ICH KENNEN WENN WIR WIR SIND AUSTRALISCHE MITARBEITER, DIE IN US STOCK, OPTION ODER RSU PLANS HINTERGRUND BETRIEBEN Australien hat in hohem Maße geregelte Regeln in Bezug auf Mitarbeiter-Equity-Anreizpläne (Employee Plans ). Diese Regeln gelten, wenn australische Mitarbeiter an US-Aktien-, Options - oder RSU-Plänen teilnehmen. Ein Misserfolg, sich an diese Regeln anzupassen, kann für Arbeitnehmer und Arbeitgeber nachteilige Folgen haben und letztlich den beabsichtigten Zweck eines solchen Plans beeinträchtigen. In diesem Beitrag werden einige der rechtlichen und steuerlichen Fragen hervorgehoben, die US-amerikanische und australische Tochtergesellschaften berücksichtigen müssen, wenn australische ansässige Mitarbeiter an US-basierten Mitarbeiterplänen teilnehmen. WAS SIND DIE WERTPAPIERE RECHTSVORSCHRIFTEN Offenlegungsdokument Ein Unternehmen, das Aktien und Optionen über nicht ausgegebene Aktien an australische ansässige Arbeitnehmer im Rahmen eines Arbeitnehmerplans ausgeben möchte, muss mit dem Angebot ein Offenlegungsdokument (zB ein Prospekt) ausstellen, es sei denn, eine Freistellung oder Entlastung gilt. Welche Ausnahmen gelten im Großen und Ganzen, ein Unternehmen ist von der Erteilung eines Offenlegungsdokuments befreit, wenn: der Zuschuss auf weniger als 20 Personen in 12 Monaten geleistet wird oder der Zuschuss nur an Führungskräfte des Unternehmens oder anspruchsvolle professionelle Investoren erfolgen wird. Welche Erleichterung steht zur Verfügung. Entlastung von der Verpflichtung zur Herausgabe eines Offenlegungsdokuments ergibt sich, wenn: die relevanten Wertpapiere an einer genehmigten Börse (zB New York Stock Exchange oder NASDAQ) für die 12 Monate vor dem Angebot ohne Aussetzung für mehr als insgesamt zitiert wurden two trading days during that period and The number of shares that may be received on exercise of an option or vesting of RSUs does not exceed 5 of the total number of issued and outstanding shares of the company at the time of the offer and The offer is only extended to: Full - or part-time employees of the company or an associated body corporate Casual employees and contractors (in certain circumstances) or Directors of the company or an associated body corporate and If the offer relates to options, the grant of the option must not require more than nominal consideration (although the exercise price may be set higher). All offers made to employees under an Employee Plan must satisfy certain other procedural requirements and include certain statements in order to obtain the relief. Any Australian financial services requirements Normally the offering company would be required to obtain an Australian Financial Services (AFS) licence in order to make the offer, to deal in or to undertake certain other activities in connection with the shares as options being offered. However, relief may be available from this requirement if the Employee Plan is exempt from the requirement to provide a Disclosure Document (as outlined above). This relief will only apply for the circulation or explanation of the terms and conditions of the Employee Plan and if only general advice is given. A warning must be given that any advice provided is general advice only and each employee should consider obtaining their own financial product advice. Further, if the intention is to offer options over issued shares, phantom shares or RSUs that can be settled in cash, it should be noted that Australian law treats these products as derivatives. In such case, the exemptions and relief noted above do not apply and a Disclosure Document and an AFS licence are likely required unless specific relief (which is not guaranteed and may contain onerous conditions) is obtained. HOW DO THE AUSTRALIAN TAX RULES APPLY Tax liabilities and obligations: The Australian tax rules include a specific taxing regime in relation to employee stock plans. Employees are responsible for tax arising from Employee Plans and employers are not required to withhold tax amounts from employees (except in very limited circumstances). This tax is included in the individual39s income tax return as assessable income (and not as a capital gain). The Australian tax rules will also apply to an expatriate who is participating in an Employee Plan when they become an Australian tax resident. Although not liable for the tax, employers are required to prepare calculations and file an annual report identifying each participating employee, the number of interests they received and the discount provided. See: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Calculation of benefit: Employees are taxed in relation to any discount they receive. A discount is generally the difference between what they pay and the market value of the interest acquired. Options or rights that are out of the money when granted can still have a positive market value, based on the value of the underlying shares and the time period during which they can be exercised. Timing: The default position is that employees receiving restricted shares, RSUs or options under an Employee Plan will be taxed in the year of grant or receipt. This creates issues for employees, who therefore are taxed up front before they can realise value to settle or offset the tax liability. However, an employee can defer the timing of Australian tax if there is a real risk of forfeiture with respect to the shares, options or RSUs acquired (and certain other conditions are met). The test is based on whether a reasonable person would consider there is a real risk the employee would lose the interest, or never receive it, other than by selling or exercising it, or through the interest losing all of its market value. A real risk of forfeiture can exist where vesting is dependent on a minimum term of employment or the satisfaction of reasonable performance hurdles. Many US stock plans require an employee to be employed for a minimum period. Assuming that other requirements are satisfied, the requirement to remain employed will enable a plan to satisfy the requirement of a real risk of forfeiture. In such case, the taxing point is deferred, generally to the earliest of: When there is no longer a real risk of forfeiture, and no genuine restriction on disposing or exercising the relevant shareoption Cessation of employment or Seven years after acquisition. Plans do not need formal approval by the Australian Tax Office in order to obtain this deferral, rather the individual reports any tax due on a self-assessment basis. Capital Gains Tax (CGT): In addition to the above, Australian tax rules also impose CGT on a subsequent disposal of the interest. Typically this capital gain or loss will be net of the amount paid to acquire the interest and any discount which has been previously taxed. Other Australian tax issues: Other tax issues can arise for employees of Australian subsidiaries participating in Employee Plans. For example, where an Australian subsidiary pays an amount to its US parent in connection with the participation of its Australian employees in an Employee Plan, issues arise regarding the deductibility and timing of deductibility of the payment and transfer pricing. EMPLOYMENT LAW ISSUES It is important to remember that Employee Plans are also subject to all the general employment law considerations which apply to any employment contract. Decisions with regard to the award and operation of any benefit under Employee Plans must not contravene any anti-discrimination laws. In addition, any non-competition or other restraints within the terms of a particular Employee Plan will need to be drafted with the usual care to ensure the intended restraints are as enforceable as possible. It is particularly important to give careful consideration to the operation of benefits under an Employee Plan when the employment contract terminates. Employers should also expect that any claim for damages following an alleged breach of an employment contract will also focus on the loss of actual or potential benefits under any Employee Plan. OTHER MATTERS The above comments provide a high-level overview of the Australian tax and legal landscape relating to Employee Plans. In addition, there are significant employment law and accounting implications of operating an Employee Plan in Australia. A failure to comply with these rules can upset the effectiveness of a plan for an employee, or create significant compliance breaches for an Australian subsidiary or for the US parent company. This publication is intended as a general overview and discussion of the subjects dealt with. It is not intended to be, and should not used as, a substitute for taking legal advice in any specific situation. DLA Piper Australia will accept no responsibility for any actions taken or not taken on the basis of this publication. DLA Piper Australia is part of DLA Piper, a global law firm, operating through various separate and distinct legal entities. For further information, please refer to dlapiper To print this article, all you need is to be registered on Mondaq. Click to Login as an existing user or Register so you can print this article.
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